НДС 22% с 2026: Минфин залатал бюджет нашими деньгами. Разбираем, как не попасть

🔥 НДС 22% с 1 января 2026. УСН-ники, для вас отдельный сюрприз: порог рухнул с 60 до 20 млн ₽.

Утро. Короткий созвон с финдиром торговой сети: на листке рисую, как в 2026 повышение НДС и обрезанный порог УСН съедят их маржу. Финдир белеет. В переговорке параллельно мой проектный офис (20+ специалистов) считает «до/после» в два потока — оптимизация режима и Сколково — чтобы на правлении говорить цифрами, а не лозунгами.

Без воды. Поехали.

Короче, суть изменений

ФЗ № 425-ФЗ от ноября 2025 года. Минфин залатал бюджет нашими деньгами. Это больно.

👉 Главное:

• Основная ставка НДС: 20% → 22% с 1 января 2026.
• Порог НДС на УСН: 60 → 20 млн ₽ в 2026. К 2028 — до 10 млн ₽.
• 70% МСП на УСН, которые раньше НДС не видели, с января становятся плательщиками.
• Совмещать льготы Сколково + IT-манёвр 7,6% больше нельзя.
• Двойной учёт расходов на софт (коэффициент 1,5) оставили только первому покупателю. Вторичка лицензий — в пролёте.

Читаем между строк: будет больно всем, кроме тех, кто успеет заехать в льготный режим до 31 декабря 2025. Дальше — только ныть или платить.

Что сохранили (по мелочи)

• 0% — экспорт и международные перевозки.
• 10% — еда первой необходимости, детские товары, лекарства (ст. 164 НК).
• 5% — упрощенцам с выручкой 20–250 млн ₽, без вычета.
• 7% — упрощенцам 250–450 млн ₽, без вычета.

Минфин рассчитывает добрать ~1,1 трлн ₽ в год. ЦБ признаёт: инфляционный импульс до 1,5 п.п. В рознице цены прыгнут на 4–5% уже в I квартале.

Перевожу с минфиновского на человеческий: это заплатим мы с вами. Бизнес — в НДС, потребитель — в ценнике.

Лесенка НДС для УСН

Год	Порог, при превышении которого УСН-ник платит НДС
До 2025	60 млн ₽
2026	20 млн ₽
2027	15 млн ₽
2028	10 млн ₽

Если в 2025 у вас на УСН было 30 млн ₽ — вы НДС не видели. С 1 января 2026 — здравствуй, декларация, счёт-фактуры и налоговая нагрузка х2.

Это больно.

Считаем на пальцах. Торговая компания, УСН 15%

Дано:

• Выручка 2025 — 45 млн ₽
• Закупки (входной НДС, которого раньше в жизни не было) — 30 млн ₽
• Прибыль — 15 млн ₽

Сценарий А. Остаёмся на УСН, ставка 5% без вычета:

Статья	Расчёт	Сумма
УСН	15 × 15%	2,25 млн ₽
НДС 5% с выручки	45 × 5%	2,25 млн ₽
Итого		4,5 млн ₽

Налоговая нагрузка выросла в два раза. Поехали дальше.

Сценарий Б. Переходим на ОСНО 22% с вычетами:

Статья	Расчёт	Сумма
НДС исходящий	45 × 22%	9,9 млн ₽
Вычет входного НДС	30 × 22/122	−5,4 млн ₽
Чистый НДС		4,5 млн ₽
Налог на прибыль 25%	15 × 25%	3,75 млн ₽
Итого		8,25 млн ₽

ОСНО дороже, потому что сверху прилетает налог на прибыль. Классика.

Сценарий В. Сколково (если деятельность инновационная):

Статья	Расчёт	Сумма
НДС	0%	0 ₽
Прибыль	0%	0 ₽
Имущество	0%	0 ₽
Страховые	ФОТ × 15% сверху МРОТ	~1,8 млн ₽ (ФОТ 12 млн)
Итого		~1,8 млн ₽

Экономия против сценария А — 2,7 млн ₽ в год. На обороте 45 млн это 6% от выручки, которые возвращаются прямо в прибыль.

Ну не красота ли?

5 способов не ловить этот удар лицом

1. Резидентство Сколково — лучший вариант для технологичных. Ноль НДС на 10 лет, ноль прибыль, ноль имущество, 15% страховые. Лимит 1 млрд ₽ выручки и 300 млн ₽ совокупной прибыли. Мы это делаем под ключ за ~3 месяца.

Подойдёт: разработчики ПО, биотех, инжиниринг, R&D-центры.

2. IT-аккредитация + Реестр российского ПО. НДС 0% только на передачу прав на ПО из реестра Минцифры (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК). Всё остальное — 22%. Плюс прибыль 5% федеральная, страховые 15%/7,6%.

Подойдёт: если ≥70% выручки — это лицензии, а не услуги. «Продаём доработку под клиента» сюда не лезет, и не надо делать вид.

3. АУСН. Полное освобождение от НДС без оглядки на выручку. Но есть нюансы: потолок 60 млн ₽, до 5 сотрудников, иностранцев нанимать нельзя, совмещать с другими режимами нельзя.

Подойдёт: микробизнес до 5 человек, интернет-магазины, услуги самозанятого формата.

4. Амнистия дробления (ФЗ № 176-ФЗ). С 2025 можно легально развести бизнес на несколько юрлиц — каждое на УСН до 20 млн ₽. Лайфхак: работает, только если дробление реальное — разные виды деятельности, раздельные управленцы, раздельный учёт. Иначе ФНС вернётся с доначислениями и штрафами.

Подойдёт: бизнесы с чёткими направлениями (опт+розница, торговля+сервис).

5. ЕСХН и ПСН. Сельхозка и патент для узких видов ИП сохранили льготный НДС. ПСН — до 60 млн ₽, ЕСХН — без лимита при соблюдении критериев.

Подойдёт: сельхозпроизводители, розница до 150 м², общепит без алкоголя, бытовые услуги.

Что делать до 31 декабря 2025

1. Посчитайте три сценария — УСН / ОСНО / спецрежим. У нас есть калькулятор, он считает в два клика.
2. Прогоните эластичность цен. Переложите +2 п.п. НДС на покупателя без падения оборота? Или нет?
3. Перечитайте договоры. Если в оферте нет «включая НДС по действующей ставке» — при росте ставки вы сами платите разницу. Из своей маржи.
4. Проверьте льготные режимы. У технологических компаний Сколково отбивает кратно больше, чем отнимает НДС. Не ходите мимо.
5. Подайте уведомление в ФНС о выбранном режиме до 31 декабря 2025. Иначе попадёте в 22% по умолчанию. Автоматически.

Частые косяки, которые мы видим у клиентов

Косяк 1. Владелец думает, что переход на ОСНО «прикроет входным НДС». Ага. Это работает только если поставщики тоже на НДС и выдают счёт-фактуры. В B2C-торговле и услугах половина поставщиков сидит на УСН — и входного НДС у них нет в природе. Зачёт превращается в тыкву.

Косяк 2. Резидент Сколково узнаёт, что 7,6% через IT-манёвр больше не совмещается, машет рукой и остаётся на базовых 30%. Типа «ну и ладно». Это самоуспокоение на миллионы: за 3 года разница в страховых — это готовый MVP следующего продукта.

Косяк 3. Выбирают УСН 5% без вычета «потому что цифра маленькая». У компаний с долей закупок >50% выручки это почти всегда хуже ОСНО 22% с вычетами. Считать надо, а не интуичить.

Что делаем мы

• 👉 Аудит налоговой нагрузки за 24 часа — считаем три сценария под вашу отрасль, расходы и планы роста.
• 👉 Сколково под ключ — ~3 месяца, берём не всех, но кого берём — доводим.
• 👉 IT-аккредитация + Реестр российского ПО — от подачи до получения.
• 👉 Юридическая упаковка под амнистию дробления без рисков доначислений.

Не гарантируем, что государство перестанет повышать налоги. Но гарантируем, что на этом повышении вы потеряете минимум возможного.

🚀 До 31 декабря 2025 — окно, чтобы решение приняли вы, а не ФНС за вас. Пишите Лизе (@ebykova_mtk) — бронируем консультацию.